С начала 2000-х годов Израиль провел несколько реформ налоговой системы, направленных на создание благоприятного климата для предпринимательства и инвестиций. Эти меры включали:
Одной из ключевых реформ стало:
Эти изменения сделали Израиль еще более привлекательным для бизнеса и инвесторов, способствуя устойчивому экономическому росту.
В налоговой системе Израиля применяется прогрессивная ставка подоходного налога, которая различает доходы на активные и пассивные. Активный доход включает заработок от работы или бизнеса, в то время как пассивный доход происходит от использования различных активов, таких как дивиденды или арендная плата. Лицам старше 60 лет устанавливается верхний предел налогообложения в 31%.
В облагаемый доход входят все доходы от трудовой деятельности или индивидуального предпринимательства, включая различные льготы, доплаты и надбавки, а также пассивные доходы, такие как проценты от вкладов или дивиденды.
Индивидуальные налогоплательщики обязаны подавать декларацию о доходах до 30 апреля, если у них есть несколько источников дохода или их годовой доход превышает определенный порог. Нерезиденты, получающие доход в Израиле, также должны подать налоговую декларацию, если их доход не был облагаем подоходным налогом на источнике.
В Израиле подоходный налог, также известный как НДФЛ или мас ахнаса, обязаны уплачивать только те, кто работает по найму или самозанятые. Применяется прогрессивная система налогообложения, где ставка зависит от уровня дохода. С 1 января 2023 года из-за инфляции были внесены изменения, в результате чего самая низкая ставка составляет 10%, а самая высокая – 50%.
Ниже представлены ставки налога при различных уровнях дохода:
Налог рассчитывается ступенчатым методом, где каждая часть дохода облагается соответствующей ставкой налога в пределах налоговых рамок. Например, при доходе в 9000 шекелей налог будет рассчитан как 10% от первых 6790 шекелей и 14% от оставшейся суммы.
Резиденты Израиля могут получать персональные налоговые вычеты, известные как "льготные единицы" или некудот зикуй. В 2023 году одна такая единица составляет 235 шекелей в месяц. Обычно они предоставляются всем жителям Израиля: 2,25 баллов для мужчин и 2,75 для женщин.
Кроме того, определенные категории лиц имеют право на дополнительные единицы:
Некоторые города Израиля предоставляют скидки на подоходный налог своим жителям, которые могут достигать 20%.
Все эти баллы и льготы суммируются, и раз в году производится возврат подоходного налога. Прибыль от инвестиций в "фонд развития" - керен иштальмут - освобождается от налогов, при условии, что средства находятся на счете не менее 6 лет.
Репатрианты и пожилые израильтяне, возвращающиеся в страну (тошавим хозрим ватиким), имеют право на освобождение от уплаты налогов на доходы, полученные за рубежом, на протяжении 10 лет. Для новых репатриантов этот льготный период может быть продлен еще на 10 лет, если речь идет о доходах от процентов по вкладам в иностранной валюте. Другие возвращающиеся израильтяне (тошав хозер) могут не уплачивать налоги в Израиле на некоторые виды доходов от иностранных источников в течение первых 5 лет после возвращения в страну.
Освобождаются от налогообложения все виды доходов, включая дивиденды, арендную плату, доходы от продажи авторских прав и сдачу недвижимости в аренду.
В Израиле налог на покупку недвижимости, известный как "мас рехиша", взимается в зависимости от стоимости и типа приобретаемой собственности. Для первой квартиры применяются различные ставки в зависимости от стоимости:
Для последующих приобретений существует две ставки: 8% для недвижимости до 5 872 725 шекелей и 10% для превышающей этот порог.
Каждый владелец недвижимости также обязан платить муниципальный налог арнону, размер которого зависит от различных факторов.
Кроме того, существует налог на улучшение (этель ашбаха), который взимается, если недвижимость была улучшена, что увеличивает ее стоимость при продаже.
Налог на доход от продажи недвижимости (мас шевах)
Налог на прибыль от продажи недвижимости, известный как "мас шевах", взимается по ставке 25% на разницу между ценой покупки и продажи. Этот налог можно снизить за счет учета сопутствующих расходов, таких как текущий ремонт или услуги адвоката. При продаже первой квартиры налог мас шевах не взимается, а также освобождены от этого налога те, кто продает недвижимость не чаще чем раз в 4 года.
Налог на арендный доход
При сдаче недвижимости в аренду можно выбрать два варианта налогообложения: фиксированные 10% или прогрессивная шкала. Прогрессивная шкала позволяет списывать сопутствующие расходы, такие как амортизация жилья и затраты на ремонт.
Налоги на корпорации
Стандартная ставка налога на прибыль для корпораций составляет 23%. Налог на добавленную стоимость (НДС) равен 17%. Компании-резиденты облагаются налогом на прибыль, полученную в любой части мира, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на прибыль из источников в Израиле.
Налоги на малый бизнес
Индивидуальные предприниматели в Израиле могут быть либо эсек патур, либо эсек мурше. Для эсек патур нет обязательного НДС, и есть верхний предел по годовому доходу. Эсек мурше требует учета НДС, но нет верхнего предела по доходам.
Налоги на инновационные компании
Для некоторых типов компаний, таких как предприятия, способствующие инновациям, предусмотрены специальные льготы по налогообложению в рамках Закона о поощрении инвестиций. Эти льготы могут включать пониженные ставки налога на прибыль и дивидендов.
Компания Immigration Expert - это опытный и профессиональный помощник в вопросах приобретения гражданства, внж и пмж в странах Европейского союза и других странах.
Мы имеем 10-летний опыт работы и предлагаем полный спектр услуг, необходимых для успешного прохождения процесса иммиграции.
Наша команда экспертов имеет глубокие знания и понимание иммиграционной политики и законодательства различных стран. Мы предлагаем индивидуальный подход к каждому клиенту, учитывая его потребности и цели иммиграции.
Мы предлагаем полное сопровождение на всех этапах процесса, начиная от консультации и получения нужного вам результата.
Мы работаем с клиентами со всего мира и предлагаем услуги по иммиграции в различные страны, включая страны Европейского союза, такие как Греция, Испания, Болгария, Италия, а также другие страны, предлагающие высокий уровень жизни и возможности.
Наша компания гарантирует конфиденциальность и профессионализм во всех наших деловых отношениях. Мы стремимся к высокому качеству услуг и полной удовлетворенности клиентов.
ОСНОВАТЕЛЬ КОМПАНИИ IMMIGRATION EXPERT - СЕРГЕЙ КАЛАШНИК.