Налоговая система Ирландии отличается своей прозрачностью, конкурентоспособностью и привлекательностью для иностранных инвесторов. Она включает в себя различные виды налогов, которые касаются как физических лиц, так и компаний. Рассмотрим основные аспекты налоговой системы Ирландии.

1. Налог на прибыль корпораций (Corporate Tax) Ирландия известна своим низким налогом на прибыль корпораций, который составляет всего 12,5% на торговую прибыль. Этот показатель является одним из самых низких в Европейском Союзе и делает страну привлекательной для международных компаний. Ставка в 25% применяется к доходам, не связанным с торговой деятельностью.

2. Налог на доходы физических лиц (Income Tax) Налог на доходы физических лиц в Ирландии прогрессивный и состоит из двух основных ставок:

   1. 20% для доходов до определенного порога (в 2024 году порог составляет 40,000 евро для одиноких людей).
   2. 40% для доходов, превышающих этот порог. Также применяются социальные взносы и взносы в фонд медицинского страхования, что увеличивает общую налоговую нагрузку на физические лица.

3. Налог на добавленную стоимость (VAT) Стандартная ставка НДС в Ирландии составляет 23%. Для некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки: 13,5% для топлива, электроэнергии, строительства и других, 9% для туристических услуг и 0% для определенных товаров и услуг, таких как книги и продукты питания.

4. Налог на капитал (Capital Gains Tax) Ставка налога на прирост капитала составляет 33%. Этот налог применяется к прибыли от продажи имущества, акций и других капиталовложений.

5. Налог на наследство и дарение (Capital Acquisitions Tax) Ставка этого налога также составляет 33%, но существуют различные льготы и освобождения в зависимости от степени родства и стоимости наследства или подарка.

Налоговое администрирование в Ирландии ведется Налоговой службой Ирландии (Revenue Commissioners), которая обеспечивает сбор налогов и соблюдение налогового законодательства. Система подачи налоговых деклараций и уплаты налогов в значительной степени автоматизирована, что упрощает процесс для налогоплательщиков.

Ирландия активно использует налоговые льготы и стимулы для привлечения иностранных инвесторов и поддержки инноваций:

• Налоговые кредиты на научные исследования и разработки (R&D Tax Credits): компании могут получить возврат до 25% затрат на научные исследования и разработки.
• Глобальные торговые компании (Global Trading Companies): льготы для международных компаний, которые управляют своими глобальными операциями из Ирландии.
• Режим "Налогового жилища" (Tax Residence): компании могут получить налоговые льготы при условии, что их управление и контроль осуществляются из Ирландии.

Налоговая система Ирландии представляет собой сбалансированную и конкурентоспособную структуру, способствующую экономическому росту и привлечению инвестиций. Низкий корпоративный налог, прозрачность и эффективность налогового администрирования делают Ирландию привлекательной юрисдикцией как для национального, так и для международного бизнеса.